Dintr-o primă de Crăciun de 1.000 de lei brut rămân net între 459 și 585 de lei, iar cei mai prost plătiți primesc cel mai puțin. Un angajat pe salariul minim de 4.325 de lei brut care primește o primă de 300 de lei vede pe fluturaș doar 80 de lei în plus. Dacă prima ar fi fost de 275 de lei, ar fi primit 148 de lei, aproape dublu. Un cadou de Crăciun de 300 de lei, dat ca bani sau tichete, ajunge în schimb întreg, fără nicio reținere.
Diferența nu vine dintr-o greșeală de calcul, ci din două reguli ale Codului fiscal care se suprapun exact în decembrie: scutirea de 200 de lei pentru salariul minim și deducerea personală, care scade pe măsură ce crește venitul.
Mai jos sunt calculele pentru zece meserii, pragul exact unde prima începe să „mănânce” din salariu și ce poate face angajatorul ca bonusul să ajungă la oameni.
Cum se taxează prima de Crăciun
Pentru fisc, prima de Crăciun e venit salarial obișnuit. Se adaugă la salariul lunii în care se plătește, de obicei decembrie, și trece prin aceleași rețineri:
- 25% CAS, contribuția la pensie;
- 10% CASS, contribuția la sănătate;
- 10% impozit, pe ce rămâne după contribuții și după deducerea personală.
Pentru un angajat cu salariu mare, calculul e simplu. Din 1.000 de lei brut se rețin 250 de lei CAS, 100 de lei CASS și 65 de lei impozit, iar net rămân 585 de lei. Regula e valabilă când salariul brut fără primă trece de 6.325 de lei, pragul peste care nu mai există deducere personală.
Sub acest prag, calculul se complică. Deducerea personală e o sumă scăzută din baza de impozitare, care pentru un angajat fără persoane în întreținere înseamnă 20% din salariul minim, adică 865 de lei, la un brut de până la 4.325 de lei. Pentru fiecare 50 de lei peste salariul minim, procentul scade cu jumătate de punct, până la zero la 6.325 de lei. O primă care urcă brutul lunii micșorează deci și deducerea, iar impozitul crește mai repede decât prima.
Cât rămâne pe meserii
Am calculat prima pornind de la salariul mediu net al fiecărei meserii din datele meseriile.ro, transformat în brut, pentru normă întreagă și fără persoane în întreținere, cu regulile fiscale în vigoare în noiembrie 2026.
| Meserie | Salariu mediu net | Primă 300 lei | Primă 500 lei | Primă 1.000 lei |
|---|---|---|---|---|
| Grădinar | 2.692 lei | 80 lei | 188 lei | 459 lei |
| Ospătar | 2.790 lei | 163 lei | 271 lei | 542 lei |
| Vânzător | 3.046 lei | 163 lei | 271 lei | 542 lei |
| Zugrav | 3.127 lei | 162 lei | 271 lei | 542 lei |
| Tâmplar | 3.409 lei | 163 lei | 271 lei | 564 lei |
| Bucătar | 3.520 lei | 163 lei | 280 lei | 572 lei |
| Faianțar | 3.632 lei | 171 lei | 288 lei | 581 lei |
| Electrician | 3.917 lei | 175 lei | 292 lei | 585 lei |
| Asistent medical | 5.311 lei | 175 lei | 292 lei | 585 lei |
| Sudor | 5.408 lei | 176 lei | 293 lei | 585 lei |
Tabelul arată trei grupuri clare. Grădinarul, cu salariul mediu la nivelul minimului, păstrează doar 46% din primă. Ospătarul, vânzătorul, zugravul, tâmplarul și bucătarul, cu salarii brute între 4.650 și 6.000 de lei, păstrează 54-57%. De la electrician în sus, toți păstrează aceeași sumă, 58,5%, pentru că deducerea personală dispăruse deja înainte de primă.
Diferențele de un leu dintre meserii din același grup vin din rotunjirea contribuțiilor la leu.
Pragul de 4.600 de lei
Cea mai mare surpriză e la salariul minim. Până la 31 decembrie 2026, angajații cu normă întreagă, la funcția de bază, care au salariul de bază egal cu salariul minim, au 200 de lei din salariu scutiți de CAS, CASS și impozit, dacă venitul brut al lunii nu trece de 4.600 de lei. Facilitatea e gândită pentru salariul minim de 4.325 de lei, care lasă astfel 2.699 de lei net.
Problema e că pragul nu e progresiv. Un singur leu peste 4.600 anulează toată scutirea, iar cei 200 de lei intră înapoi la taxe. Pentru un angajat pe salariul minim, plafonul e atins de o primă de 275 de lei. Una de 276 de lei trece de el.
Calculul arată efectul pe fluturaș:
- primă de 275 de lei: brut 4.600 de lei, scutirea rămâne, net în plus 148 de lei;
- primă de 276 de lei: brut 4.601 lei, scutirea dispare, net în plus 66 de lei;
- primă de 300 de lei: net în plus 80 de lei, adică 27% din primă;
- primă de 500 de lei: net în plus 188 de lei;
- cadou de 300 de lei: net în plus 300 de lei.
Ca să primească în mână cât un cadou de 300 de lei, un angajat pe salariul minim ar avea nevoie de o primă de 708 lei brut. Un angajat cu salariu mare ajunge la aceeași sumă dintr-o primă de 512 lei.
Scutirea nu se aplică însă celor cu salariul de bază peste minim, nici măcar cu un leu. Blocul Național Sindical a calculat că un salariu de 4.326 de lei brut lasă net cu 85 de lei mai puțin decât salariul minim, iar calculatorul nostru dă aceeași diferență. Ospătarul din tabel, cu un salariu mediu de 2.790 de lei net, adică circa 4.648 de lei brut, e deja în afara scutirii, așa că prima lui se taxează ca la orice alt salariu din zona lui.
Cadoul de 300 de lei
Codul fiscal scutește de impozit, CAS și CASS cadourile acordate de Crăciun în bani, în natură sau sub formă de tichete cadou, în limita a 300 de lei pentru fiecare persoană. Plafonul se aplică separat angajatului și fiecărui copil minor, deci un angajat cu doi copii poate primi neimpozabil până la 900 de lei.
Pentru angajații cu salarii mici, diferența e enormă. La salariul minim, cei 300 de lei ca cadou valorează cât o primă de 708 lei brut. Pentru angajator, cadoul costă 300 de lei, iar prima echivalentă costă de peste două ori mai mult.
Doar ce trece de 300 de lei pe persoană se taxează ca venit salarial. Un cadou de 500 de lei pentru angajat înseamnă 300 de lei scutiți și 200 de lei taxați, cu aceleași efecte asupra deducerii și a pragului de 4.600 de lei ca o primă.
Ce poate face angajatorul
Pentru firmele cu oameni plătiți aproape de salariul minim, în construcții, agricultură, comerț sau HoReCa, există câteva variante simple:
- cadoul înainte de primă: primii 300 de lei pe angajat, plus 300 de lei pe fiecare copil minor, ajung întregi;
- prima mică sub prag: la salariul minim, o primă de până la 275 de lei păstrează scutirea de 200 de lei, iar una puțin peste prag aduce mai puțin;
- prima mare sau deloc: dacă pragul se depășește oricum, merită ca prima să fie suficient de mare cât să compenseze scutirea pierdută;
- verificarea fluturașului din decembrie: și sporurile, orele suplimentare sau munca de sărbători intră în brutul lunii și pot urca venitul peste 4.600 de lei, chiar fără primă.
Pentru angajații cu salariu brut de peste 6.325 de lei, nicio variantă nu schimbă calculul primei. Rămân 58,5%, iar singurul câștig vine din cadoul neimpozabil.
Este obligatorie prima de Crăciun
În mediul privat, nu. Codul muncii permite ca salariul să conțină, pe lângă salariul de bază, sporuri și alte adaosuri, dar nu impune o primă de sărbători. Ea devine un drept doar dacă apare în contractul individual de muncă, în contractul colectiv sau în regulamentul intern, cu o sumă sau o formulă de calcul.
Dacă prevederea există și prima nu se plătește, poate fi cerută în instanță în cel mult trei ani. Dacă nu există, decizia rămâne a firmei.
Al 13-lea salariu urmează aceleași reguli. În firmele private e o primă cu alt nume, adăugată la venitul lunii în care se plătește, și se taxează exact ca prima de Crăciun, inclusiv cu efectul asupra pragului de 4.600 de lei.
Ce se schimbă din ianuarie 2027
Facilitatea de 200 de lei e prevăzută până la 31 decembrie 2026, iar parametrii fiscali pentru ianuarie 2027, inclusiv salariul minim, nu erau cunoscuți la începutul lui noiembrie. O primă mutată în ianuarie poate fi deci calculată după alte reguli, mai bune sau mai proaste, iar până la anunțul oficial nu se poate spune care.
Pentru calculul pe salariul tău, poți folosi calculatorul de salariu net, unde introduci brutul lunii de decembrie cu tot cu primă. Salariile pe meserii din tabel sunt detaliate pe paginile salariul unui grădinar, salariul unui ospătar, salariul unui zugrav și salariul unui bucătar. Pentru munca din zilele de sărbătoare, vezi și cât primești dacă lucrezi de sărbători.
Cum am calculat
Calculele folosesc Codul fiscal în vigoare în noiembrie 2026: salariul minim de 4.325 de lei, CAS 25%, CASS 10%, impozit 10%, deducerea personală pentru un angajat fără persoane în întreținere și facilitatea de 200 de lei, doar pentru salariul de bază minim și venituri brute de până la 4.600 de lei. Contribuțiile și impozitul sunt rotunjite la leu. Am verificat calculatorul pe exemplele publicate în presa financiară pentru salariul minim și pentru salarii de 5.000, 7.000 și 10.000 de lei brut, iar rezultatele au coincis la leu.
Salariile medii nete pe meserii vin din datele meseriile.ro și au fost transformate în brut după aceleași reguli. Nu am inclus sporurile, tichetele de masă sau alte beneficii, care pot modifica brutul lunii și, implicit, netul primei.
